I dag betaler du 22 % skatt på vanlig inntekt, i tillegg til trygdeavgift på lønnen din.
Fra 2027 blir trygdeavgiften litt lavere, og du får et høyere fribeløp før du begynner å betale skatt (personfradraget øker til 120 180 kroner).
I dag fastsettes fordelen ved privat bruk av arbeidsgivers bil til 30% av bilens listepris inntil 370 300 kroner og 20% av overskytende verdi, uavhengig av motortype.
Fra 2027 skal beskatningen ta mer hensyn til hvilken type bil det er, og fordelen settes i stedet til 20% av bilens listepris som ny, tillagt en egen kostnadskomponent som varierer etter motortype.
I dag betaler du formuesskatt hvis nettoformuen din overstiger 1,9 millioner kroner, med en høyere sats over 21,5 millioner kroner. Egen bolig verdsettes lavt opp til 14 millioner kroner.
Grensen på 1,9 millioner kroner heves til 1 990 000 kroner (3 980 000 kroner for ektepar), så litt mer av formuen din blir skattefri. De andre grensene holdes uforandret.
Hvis du arver eller får en bolig eller hytte og selger den er hovedregelen skattemessig kontinuitet (kontinuitetsprinsippet). Det innebærer at arvingen eller gavemottaker trer inn i arvelaters eller givers inngangsverdier og øvrige skatteposisjoner.
Selger du boligen eller hytten innen ett år etter at du mottok den, slipper du å forholde deg til dette: gevinst vil ikke være skattepliktig, og tap vil ikke være fradragsberettiget. Dette gjør regelverket enklere å forholde seg til.
I dag kan du på aksjesparekonto bare investere i aksjer og aksjefond som er notert på børs i Norge eller EU/EØS.
Fra 2027 kan du også investere i aksjer på mindre handelsplasser som Euronext Growth – en markedsplass for mindre, ofte nyere selskaper.
I dag kan bedrifter få inntil 25 millioner kroner i årlig skattefradrag (eller utbetaling) for forsknings- og utviklingskostnader gjennom Skattefunn-ordningen – ett prosjekt om gangen.
Fra 2027 strammes ordningen inn for å forhindre misbruk: hele konsernet får en samlet grense på 25 millioner kroner (ikke per selskap), fradrag gis bare for kostnader som påløper etter at prosjektet er godkjent, og støtte til forskning utført i visse land utenfor EU/EØS blir begrenset. Har dere flere Skattefunn-prosjekter i samme konsern, bør det sjekkes hvordan dette påvirker dere.
Oppdrettsselskaper betaler i dag en egen avgift per kilo fisk, som kan trekkes fullt fra på grunnrenteskatten – også for tillatelser som ellers ikke er grunnrenteskattepliktige.
Fra 2027 kan avgiften bare trekkes fra på grunnrenteskatten for de tillatelsene som faktisk er grunnrenteskattepliktige. For øvrige tillatelser gis fradraget i vanlig skatt i stedet.
Store internasjonale konsern kan i dag unntas fra den nye minimumsskatten på 25 % («suppleringsskatten») gjennom særlige lettelsesregler (såkalt Safe Harbour), men disse reglene står bare i forskrift, ikke i selve loven.
Fra 2027 får disse lettelsesreglene en tydeligere plass i loven selv, inkludert fire nye lettelsesregler som er avtalt internasjonalt. Dette gjør regelverket mer forutsigbart og lett tilgjengelig for konsern som er omfattet.
I dag er elbiler fritatt for moms på de første 300 000 kronene av kjøpesummen, både ved kjøp og leasing.
Fra 1. januar 2027 senkes denne grensen til 150 000 kroner, som et første skritt mot at momsfritaket forsvinner helt fra 2028. Dette gir staten 3,8 milliarder kroner mer i 2027, og 4,5 milliarder kroner årlig når endringen er fullt gjennomført. Har bedriften din leasingkontrakter inngått før 1. januar 2027, gjelder det særlige overgangsregler – ta kontakt med oss for å sjekke hva dette betyr for dere.
Kommuner og visse ideelle virksomheter kan få tilbake moms på innkjøp, men i dag er fristene for å kreve dette veldig korte.
Fra 2027 blir fristene vesentlig lengre, tre år etter utløpet av momsperioden, og det blir lettere å rette opp tidligere krav innen samme frist.
I dag gjelder fritaket bare de letteste elektriske varebilene. Fra 2027 utvides det til å gjelde alle elektriske varebiler. Dette gir staten 50 millioner kroner mindre i 2027, og 150 millioner kroner mindre når endringen er fullt innfaset.
Den resterende tollen på klær og tekstiler senkes til én sats på 5 %, for å gjøre det mer likt å handle i norske butikker og utenlandske nettbutikker.
Avgiften flyttes fra en egen lov til den nye, samlede særavgiftsloven fra 1. januar 2027. Dette er en ren forenkling av regelverket, ikke en avgiftsøkning.
Avgiftene på blant annet alkohol, tobakk og bilkjøp justeres som vanlig i tråd med prisveksten, uten andre endringer.
Det er i dag vanskelig for selskaper å holde oversikt over hvor mye kapital eierne har skutt inn over tid. Dette påvirker hvor mye som kan tas ut skattefritt. Høringsrunden har vist bred støtte for å forenkle reglene, og regjeringen jobber videre med forslag til nye, enklere regler.
Stortinget har tidligere bedt om at ordningen med et eget prisråd for oppdrettsfisk avvikles fra 2027, men regjeringen velger å videreføre ordningen ett år til, og komme med et forslag på høring våren 2027.
Skattekommisjonen pekte på at dagens regler om beregning av dokumentavgift for nyoppførte bygg kan gjøre det mer lukrativt å rive gamle bygg enn å rehabilitere dem, fordi dokumentavgiften beregnes forskjellig. Regjeringen velger likevel ikke å endre reglene nå.
John Einar Eckle, Director Advokat
T: 482 09 394
Lars Hallvard Moen Flatåker, Director Advokat
E: lars.flataaker@tellnorge.no
T: 952 60 525